ИП УСН-15 Оплата услуг Книга доходов и расходов

Comments

• Добрый день!
  Прежде всего, какое отношение к Вашей деятельности имеет сайт в Интернете? От этого зависит ответ на все Ваши вопросы.
  
  Успехов!
  
• Извините, пож-та, забыла написать у меня по ОКВЭД интернет-магазин
• Добрый день. Вы можете принять сумму комиссии в расходы:
  Статья 346.16. Порядок определения расходов
  9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
  Что же касается собственно платы хостеру..
  Если у Вас нет исключительных прав на сайт и Вы планируете использовать сайт в рекламных целях, то затраты на его создание можно учесть как расходы на рекламу:
  20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;.
  Если Вам принадлежат исключительные права на сайт, расходы на его создание можно отразить как стоимость нематериальных активов:
  2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
  Такие расходы после оплаты и включения объекта в состав нематериальных активов признаются равными долями в течение отчетных периодов, оставшихся до конца налогового периода.
• Извините, пож-та, а исключительные права это что? У меня на сайте интернет-магазин. Это как реклама считается? Не совсем поняла, а может не совсем правильно озвучила вопрос. У меня есть сайт (интернет-магазин). Создание самого Интернет-магазина у меня бесплатное, т.к. сама копалась. Чтобы его разместить в Интернете я оплатила эту услугу хостеру около 300 рублей. Оплата будет производиться каждый месяц. Это какими считается правами?
• "Создание самого Интернет-магазина у меня бесплатное, т.к. сама копалась" Имеется ввиду, что программа, на которой построен сайт принадлежит разработчику, соответственно авторские права тоже ему же, а наполняла сайт "товаром" я сама. Короче документов у меня на сайт никаких нет. Документы только на доменное имя и на услуги хостинга.
• CMS какая (только без ссылок). Слишком сильно зависит и от условий...
  
  Можно хостинг как услуги связи, но муторно - сам не показываю... Т.к. нужны 2 чека: на пополнение электронных денег и распечатка информации базы данных с платёжной системы (незаверенная), не всегда можно платить напрямую. Да ещё чек на первом этапе то не годится, то выцветает.
• Давайте отделим "котлеты от мух".
  У Вас вопрос по расходам на услуги хостинга.
  Расходов на разработку сайта (программы) или покупку прав пользования программы не стоит. Вопросы правомерности безвозмездного использования программы тоже оставим за рамками этой темы.
  Так что здесь обсуждаем только вопрос отнесения к расходам оплату хостинга.
  Ниже приведу отрывок из моего семинара по Интернет-торговле (май 2010 г.). Тут вроде бы всё, о чем мы говорим, есть.
  5.1. Расходы на сайт
  Для того чтобы начать торговать через Интернет, в первую очередь необходимо создать сайт, на котором будет размещаться информация о товарах, формы для оформления заказа и т.п. Такой сайт создается либо силами самой организации, либо его разработка заказывается у сторонних организаций.
  В зависимости от того, передаются организации исключительные права на сайт или нет, будет зависеть отражение затрат по созданию сайта в бухгалтерском и налоговом учете.
  Если организации передаются исключительные права и выполняются все прочие условия п. 3 ПБУ 14/2007 (утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н), созданный сайт в бухгалтерском учете будет считаться нематериальным активом. В этом случае затраты на его создание отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
  Если исключительные права на сайт не передаются, расходы по его созданию будут учитываться в составе расходов будущих периодов на счете 97 и списываться в течение установленного срока использования сайта.
  В налоговом учете сайт будет считаться нематериальным активом, если на него получены исключительные права и выполняются все прочие условия п. 3 ст. 257 НК РФ. Если исключительные права на сайт отсутствуют, затраты на его создание будут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ), и должны равномерно списываться в течение установленного срока использования сайта (см. Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/2/61).
  После того как сайт создан, ему нужно присвоить доменное имя и зарегистрировать это имя в установленном порядке. Доменное имя регистрируется в РосНИИРОС (Российский научно-исследовательский институт развития общественных сетей). Срок регистрации составляет один год. Каждый последующий год регистрацию нужно продлевать.
  Регистрация доменного имени и его ежегодное продление учитывается в составе расходов и списываться равномерно в течение периода продления регистрации.
  В бухгалтерском учете такие расходы будут относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99) и учитываться в составе расходов будущих периодов на счете 97.
  В налоговом учете данные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Для того чтобы сделать сайт доступным интернет-пользователям, организация должна разместить его на сервере. Обычно сайт размещают на сервере организации-провайдера, предоставляющей услуги хостинга (хостинг - услуга по размещению чужого веб-сайта на своем веб-сервере).
  Плата за услуги хостинга учитывается в бухгалтерском учете интернет-магазина в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В налоговом учете данные расходы отражаются в составе прочих расходов связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Но организация может приобрести собственный сервер и разместить свой сайт на нем. В этом случае приобретенный сервер будет учитываться в составе основных средств организации, а его стоимость будет погашаться посредством начисления амортизации.
  Проводки:
  Дт 60 – Кт 51 – оплачены исключительные права на сайт;
  Дт 08 – Кт 60 – приобретены исключительные права на сайт;
  Дт 19 – Кт 60 – НДС по приобретению сайта;
  Дт 04 – Кт 08 – сформирован нематериальный актив – «Сайт»;
  Дт 97 – Кт 60 – регистрация доменного имени;
  Дт 19 – Кт 60 – НДС по регистрации доменного имени;
  Дт 44 – Кт 97 – ежемесячное в течение года пропорциональное списание регистрации на расходы;
  Дт 44 – Кт 60 – расходы на хостинг;
  Дт 19 – Кт 60 – НДС по расходам на хостинг.
  
  Успехов!
• Уже после того, как разместил сообщение, я вспомнил, что в вопросе речь идет об упрощенке. А с ней немного сложнее, поскольку перечень расходов закрыт и там нет "хостинга", как такового.
  Поскольку речь об интернет-магазине, для которого хостинг (размещение действующего сайта в интернете) является частью технологического процесса, то эти затраты вполне можно отнести к материальным расходам (подп. 5, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Предвидя недоуменные вопросы, сразу уточняю, что в данном случае я имею в виду это (