Списание НИОКР за счет целевого финансирования

Comments

• Цитата: Добрый день!У нас (как мы уже разобрались в другой теме форума 😉 ) - контракт на НИОКР за счет целевого финансирования ( п.п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).Насколько я понимаю на дату заключения Контракта я составляю проводку:Д 76 - К 86Все расходы по НИОКР я собираю на счете 08:Д 08 - К 10,60,69,70После подписания акта выполнения этапа работ я делаю запись:Д 86 - К 98.2А дальше я должна отразить доходы от целевого финансирования(сч 98.2) в прочих доходах (сч 91.1) в сумме расходов по НИОКР (сч 08), которые я спишу в прочих расходах (сч. 91.2), так?!Д 98.2 - К 91.1Д 91.2 - К 08Вопрос:А в каком размере мне списывать расходы:- единовременно в общей сумме расходов на сч. 08 в том периоде когда завершен этап работ??- равномерно в течении отчетного (налогового) периода?- или вообще в течении определенного срока??Пожалуйста, подскажите, какой правильный порядок списания!

  
  
  Добрый день!
  
  Насколько я понимаю, вопрос касается не налогового, а бухгалтерского учета? Тогда он размещен в неверном разделе форума.
  
  По сути вопроса: Вы собираетесь использовать результаты НИОКР в своей деятельности? Вы будете патентовать результаты?
  
  Если будете использовать и патентовать, то запатентованные результаты НИОКР отражаются на счете 04 (п.п. 3 и 4 ПБУ 4/2007). Далее начисляете амортизацию по такому НМА в общем порядке и списываете с 98 счета те же суммы, что и суммы начисленной амортизации ежемесячно на счет 91.1.
  
  Если результаты будут использоваться, но не патентоваться, то их списание со счета 08 происходит в порядке, установленном разделом IV ПБУ 17/02 с одновременным списанием доходов будущих периодов с 98 в тех же суммах на счет 91.1.
• Добрый день!
  Большое СПАСИБО Вам за помощь!
  Извините, что поместила вопрос не в тот отдел - не разобралась ещё тут до конца)
  
  Подскажите, а если мы зарегистрируем право на результаты НИОКР и будем их учитывать их на сч. 04 как НМА, на налоговый учет это всё равно не повлияет?
  т.е. НУ здесь не будет в любом случае, т.к. актив создавался за счет целевого финансирования, да?
• Цитата: Добрый день!Большое СПАСИБО Вам за помощь!Извините, что поместила вопрос не в тот отдел - не разобралась ещё тут до конца)Подскажите, а если мы зарегистрируем право на результаты НИОКР и будем их учитывать их на сч. 04 как НМА, на налоговый учет это всё равно не повлияет?т.е. НУ здесь не будет в любом случае, т.к. актив создавался за счет целевого финансирования, да?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если Вы не учитывали целевые поступления в составе доходов на основании пп. 14. п. 1 ст. 251 НК РФ, то и расходы, осуществленные за счет этих поступлений, также не учитываются для целей налогообложения (Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-03-06/1/837).
• Цитата: Добрый день!Насколько я понимаю, вопрос касается не налогового, а бухгалтерского учета? Тогда он размещен в неверном разделе форума.По сути вопроса: Вы собираетесь использовать результаты НИОКР в своей деятельности? Вы будете патентовать результаты?Если будете использовать и патентовать, то запатентованные результаты НИОКР отражаются на счете 04 (п.п. 3 и 4 ПБУ 4/2007). Далее начисляете амортизацию по такому НМА в общем порядке и списываете с 98 счета те же суммы, что и суммы начисленной амортизации ежемесячно на счет 91.1.Если результаты будут использоваться, но не патентоваться, то их списание со счета 08 происходит в порядке, установленном разделом IV ПБУ 17/02 с одновременным списанием доходов будущих периодов с 98 в тех же суммах на счет 91.1.

  
  
  Ещё раз, спасибо!
  Теперь всё немного прояснилось! :-)
  
  т.е. списание НИОКР будет происходить со след. месяца, после подписания акта и начала использования в производстве...
  А если акт на НИОКР уже подписан, но сами работы не используются , и возможно не будут использоваться?
  их списать общей суммой в прочие расходы/доходы с момента подписания приказа о том, что работы использоваться не будут?
  а до того момента расходы так и будут "висеть" на 08, да?
• Цитата: т.е. списание НИОКР будет происходить со след. месяца, после подписания акта и начала использования в производстве...А если акт на НИОКР уже подписан, но сами работы не используются , и возможно не будут использоваться?их списать общей суммой в прочие расходы/доходы с момента подписания приказа о том, что работы использоваться не будут?а до того момента расходы так и будут "висеть" на 08, да?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы все верно отметили (п.п. 10 и 15 ПБУ 17/02).